來(lái)源：廣州陽(yáng)溢財(cái)稅 發(fā)布時(shí)間：2023-02-21
當(dāng)前，對(duì)于市場(chǎng)中的上市公司來(lái)說(shuō)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策要求，其在一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度結(jié)束后，需要開展年度審計(jì)，并向有關(guān)管理部門出具年度審計(jì)報(bào)告。因此，在上市公司經(jīng)營(yíng)期間，其需要開展外部審計(jì)的情形有很多。那么，2023年上市公司外部審計(jì)流程是怎樣的？下面本文來(lái)帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！
通常情況下，上市公司推進(jìn)外部審計(jì)活動(dòng)地開展，大致按照如下流程來(lái)進(jìn)行：
1、自行對(duì)社會(huì)上第三方審計(jì)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行區(qū)分與選擇，確定合作機(jī)構(gòu)；
2、由審計(jì)代理機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的基本情況進(jìn)行了解，以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，其了解內(nèi)容主要有：（1）公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；（2）公司經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）公司組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；（4）關(guān)聯(lián)方及交易情況；（5）以前年度接受審計(jì)的情況；（6）其他。然后在此基礎(chǔ)上評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3、如評(píng)估未通過，則拒絕客戶公司業(yè)務(wù)委托。如評(píng)估通過，則與上市公司業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署正式的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)。該約定書具有法定約束力。
4、發(fā)放給上市公司《審計(jì)資料清單》，要求上市公司按要求準(zhǔn)備審計(jì)資料。同時(shí)，審計(jì)代理機(jī)構(gòu)指派專屬審計(jì)服務(wù)人員，組建審計(jì)工作小組，在對(duì)上市公司提供的公司背景資料進(jìn)行深入了解的基礎(chǔ)上制定詳細(xì)審計(jì)工作計(jì)劃，以對(duì)審計(jì)活動(dòng)作出提前安排。
5、下達(dá)《審計(jì)通知書》。一般在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)開展前三日發(fā)放。
6、審計(jì)人員入場(chǎng)，對(duì)上市公司提供的審計(jì)資料以及其它審計(jì)事項(xiàng)作詳細(xì)審查。如發(fā)現(xiàn)問題，則作相應(yīng)記錄，重點(diǎn)標(biāo)注。同時(shí)，也會(huì)對(duì)公司需要改進(jìn)之處給出合理、可行的意見、建議，供上市公司參考。
7、在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)形成的審計(jì)工作底稿的基礎(chǔ)上，進(jìn)行復(fù)核、整理，形成初步審計(jì)意見，并與上市公司業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人交換審計(jì)意見。
8、在雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，出具正式審計(jì)報(bào)告。至此，上市公司外部審計(jì)流程基本完成！
以上是對(duì)上市公司外部審計(jì)流程的相關(guān)介紹。對(duì)于需要開展外部審計(jì)活動(dòng)的上市公司來(lái)說(shuō)，如若對(duì)該項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)地開展程序不夠了解，便有必要對(duì)文中介紹的實(shí)施步驟作詳細(xì)把握，從而以確保上市公司外部審計(jì)活動(dòng)地有序進(jìn)行！
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